Что нужно учесть перед активацией бухгалтерского учета результатов (CO-PA)

Учет результатов (CO-PA) является высокоэффективным инструментом для оценки доходности сегментов рынка по разным измерениям: география, клиент или тип продукта.

Учет результатов (CO-PA) может быть двух видов: калькуляционный и бухгалтерский. Однако большинство компаний используют калькуляционный вид CO-PA. По сути, когда речь заходит о CO-PA, как правило, имеется в виду калькуляционный вариант CO-PA. Возможно, причина в том, что калькуляционный CO-PA был выпущена компанией SAP первым и предназначался, в основном, для отчетов по продажам и суммам покрытия, а бухгалтерский CO-PA появился позднее и использовался для выверки по Главной книге.

К моменту написания статьи компания SAP заявила, что новый продукт, SAP Simple Finance, использует SAP HANA и ориентирован на бухгалтерский учет результатов (CO-PA) с целью упрощения выверки с Главной книгой. В статье дан обзор бухгалтерского учета результатов, его преимуществ и недостатков, а также важных аспектов, которые необходимо учесть перед его внедрением.

Обзор бухгалтерского учета результатов

Бухгалтерский учет результатов является разновидностью Учета результатов (CO-PA) и структурирован по счетам, а не по полям значений (как калькуляционный учет результатов). Прямым преимуществом является простота выверки с Главной книгой, поскольку мэппинг не требуется. Вместо этого выполняется простое сравнение данных по счету в одном модуле с данными по нему же в другом модуле.

Проводки в бухгалтерский учет результатов обновляются в таблицах для контроллинговых объектов (COBK, COEP, COSP и COEJ), а также в таблицах объектов учета результатов CE4XXXX (где XXXX обозначает единицу учета результатов) и CE4XXXX_ACCT (для дополнительных признаков на уровне объекта).

В виду ограниченной доступной информации о бухгалтерском учете результатов (поскольку его активно использует сравнительно небольшой процент компаний) наблюдаются некоторые заблуждения относительно принципов работы этого компонента. Некоторые люди, с которыми я разговаривал, считают, что невозможно одновременно использовать бухгалтерский и калькуляционный учет результатов. Другие полагают, что если активирован бухгалтерский учет результатов, все данные отчета о прибылях и убытках будут доступны в CO-PA. Как будет показано ниже, оба эти мнения ошибочны.

Настройка бухгалтерского учета результатов

Настройка бухгалтерского учета результатов выполняется за шесть шагов. (В статье подразумевается, что используется базовая конфигурация CO-PA: создание единиц учета результатов, признаков и правил деривации уже выполнено.)

Шаг 1. Активируйте бухгалтерский учет результатов в единице учета результатов. Можно выбрать типы CO-PA, которые будут использоваться в системе. Для выполнения этого шага в меню конфигурирования выберите «Controlling > Profitability Analysis > Structures > Define Operating Concern > Maintain Operating Concern» (Контроллинг > Учет результатов > Структуры > Определение единицы учета результатов > Ведение единицы учета результатов) или запустите транзакцию KEA0. Появится экран, показанный на Рис. 1. На закладке «Data Structure» (Структура данных) выберите независимую кнопку «Account-based» (Бухгалтерский) и нажмите «Enter».

Рис. 1. Активация бухгалтерского учета результатов в единице учета результатов

Шаг 2. Активируйте бухгалтерский учет результатов в Активация бухгалтерского учета результатов в единице учета результатов в контроллинговой единице. Для определения контроллинговых единиц для обновления различных типов CO-PA в меню настройки выберите «Controlling > Profitability Analysis > Flows of Actual Values > Activate Profitability Analysis» (Контроллинг > Учет результатов > Потоки фактических значений > Активация учета результатов) или запустите транзакцию KEKE. Появится экран, показанный на Рис. 2. На этом экране в поле статуса «Active» (Индикатор активности) введите значение 3 (компонент активен для бухгалтерского учета результатов) или 4 (компонент можно использовать для обоих типов учета результатов) и щелкните по пиктограмме сохранения.

Рис. 2. Активация учета результатов в контроллинговой единице

Шаг 3. Активируйте признаки на уровне объекта. В этом шаге определяются признаки, доступные в объектах учета результатов. Для выполнения этого шага в меню настройки выберите «Controlling > Profitability Analysis > Structures > Define Profitability Segment Characteristics (Segment Lvl Characteristics)» (Контроллинг > Учет результатов > Структуры > Определение признаков объектов учета результатов (использование признаков)) или запустите транзакцию KEQ3. На появившемся экране (Рис. 3) выберите опции в столбце «CostBased+AccBased» (Калькуляционный + бухгалтерский) для признаков, которые требуется указать для бухгалтерского учета результатов, а затем выберите пиктограмму сохранения.

Рис. 3. Активация признаков объектов учета результатов

Шаг 4. Создайте группы видов затрат для отчетов по бухгалтерскому учету результатов. Для группирования видов затрат по классификациям отчетности можно создать группы видов затрат. Для создания группы видов затрат в меню приложения выберите «Accounting > Controlling > Cost Element Accounting > Master Data > Cost Element group > Create» (Учет и отчетность > Контроллинг > Учет по видам затрат > Основные данные > Группа видов затрат) или запустите транзакцию KAH1. Далее введите имя группы видов затрат и нажмите «Enter». Появится экран, показанный на Рис. 4. На этом экране с помощью следующих кнопок виды затрат и группы видов затрат можно присвоить соответствующим уровням: «Same Level» (Один уровень), «Lower Level» (Нижний уровень) и «Cost Element» (Вид затрат). Выберите нужный узел в иерархии (например, COPA_REV), нажмите одну из кнопок и укажите вид затрат (или группу) для присвоения этому узлу, а затем щелкните по пиктограмме сохранения.