База знаний

Соблюдение требований главы 25 НК РФ и ПБУ 18/02 в SAP ERP (Налоговый учет)

Андрей Белобродский

5368

Распечатать

Типовое решение по реализации требований главы 25 налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» и положения по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль» предполагает использование отдельных регистров как средства хранения и обработки данных налогового учета по определенным алгоритмам. Эти регистры могут быть реализованы в компоненте SAP FI-SL «Специальные регистры» или в Новой главной книге (SAP FI-GL), которая помимо ведущего регистра, поддерживает также параллельные регистры.

Существенной функциональной разницы в выборе средств хранения информации налогового учета нет, но, тем не менее, использование Новой главной книги предпочтительнее, так как за счет наличия таблицы с данными по сальдо счетов расчеты будут выполняться быстрее.

Документация типового решения находится на страничке SAP CIS в интернете https://websmp104.sap-ag.de/~sapidb/012002523100017776432011 или на страничке Globalization knowledge database  http://service.sap.com/gkb  . В статье хотелось бы остановиться на основных вопросах, которые возникают при поддержке типового решения.

Залог успешного внедрения и функционирования решения по налоговому учету - это правильная настройка и актуализация налоговых иерархий. Исторически решение предполагало использование трёх иерархий:

• иерархия объектов налогового учета, где каждому объекту назначается бухгалтерский субсчет из плана счетов;
• иерархия налоговой декларации, где каждой строчке декларации назначаются объекты налогового учета;
• иерархия налоговых разниц, где был введен расчет ПНО, ОНО, ОНА (постоянные и временные разницы)

При использовании первой иерархии данные бухгалтерского учета попадали в отдельный регистр «JT» на объекты налогового учета, которые (объекты) группировались по семи классификационным группам:

• INC01 – доходы от реализации
• INC02 – внереализационные доходы
• EXP01 – расходы, связанные с производством и реализацией
• EXP02 – внереализационные