Ключевые понятия

Двойная отчетность - формат, в котором предприятие обязано предоставлять отчетность в соответствии с несколькими принципами бухгалтерского учета, параллельно. Этот формат отчетности может быть применим в системе SAP как для классической Главной Книги, так и для SAP новой Гибкой Главной Книги. Однако, SAP новая Главная Книга позволяет формировать двойную отчетность более удобным образом за счет введения понятия нескольких книг (регистров)

Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 21, который называется "Влияние изменений валютных курсов", предписывает правила для оценки иностранной валюты и пересчета иностранной валюты. Он был издан Правлением Международных стандартов финансовой отчетности (IASB). Оценка иностранной валюты – это перевод операций в иностранной валюте в функциональную валюту. Пересчет иностранной валюты – это перевод результатов и финансовых показателей организации в валюту представления. Функциональность SAP Главная Книга SAP ERP Центральный Компонент (SAP ECC) 6.0 предоставляет возможность соблюдения правил МСФО 21 по отношению к оценке иностранной валюте и пересчету иностранной валюты в организации согласно двойному формату отчетности.

Многонациональные организации могут иметь дело с иностранной валютой в двух различных ситуациях. Одна из ситуаций возникает, когда организация отражает в учете операции в иностранной валюте. Например, американская, многонациональная компания, с функциональной валютой доллар США, отражает в учете операции в иностранной валюте, например в японской иене. МСФО 21 предписывает правила отражения таких операций в иностранной валюте в функциональной валюте (оценка иностранной валюты).
Вторая ситуация возникает, когда организация имеет филиал в другой стране. Эта дочерняя компания должна представлять свою финансовую отчетность в другой валюте представления на конец финансового года для включения их в финансовую отчетность Группы. Например, европейская дочерняя компания американской многонациональной компании, имеющая евро в качестве своей функциональной валюты, должна также представлять свою финансовую отчетность в долларах США на конец финансового года. МСФО 21 предписывает правила и для пересчета результатов и финансовых показателей зарубежной деятельности в валюту представления.
При использовании SAP ERP Центральный Компонент (SAP ECC) 6.0 в качестве системы учета функциональность SAP Главная Книга дает возможность соблюсти правила и положения МСФО 21, предусмотренные для оценки иностранной валюты и пересчета иностранной валюты.

Я объясню положения МСФО 21 и покажу, как можно выполнить их в SAP ECC для компаний, составляющих двойную отчетность – по МСФО и по US GAAP.