Для глобального производственного предприятия характерно наличие сложнейшего стоимостного потока логистической цепочки. Используемое в производстве товаров сырье может поступать как от внешнего поставщика, так и от внутренних бизнес-единиц и дочерних предприятий. Различные этапы производства готовых изделий могут выполняться на заводах в различных логистических местоположениях, что с точки зрения финансов и внутреннего учета и отчетности означает нескольких юридических лиц, бизнес-единиц и мест возникновения прибыли. Продукты в производственной цепи создания добавленной стоимости (например, сырье, полуфабрикаты, готовые изделия) могут перемещаться между этими организационными единицами в соответствии с различными сценариями перемещения запасов между балансовыми единицами и в пределах одной балансовой единицы. В целях соблюдения международных правил и предписаний по учету такие перемещения продуктов и услуг между юридическими лицами должны выполняться на основе рыночной цены – в SAP-системе такая цена называется трансфертной. Согласно этому принципу, компаниям необходимо учитывать внутреннюю выручку и затраты по обороту отдельно от внешних продаж конечным клиентам. В результате упрощается отслеживание внутренней промежуточной прибыли и их перерасчета (исключения их из внутренней прибыли) в процессе консолидации.   

В статье описывается реализация функции параллельной оценки в регистре материалов, с помощью которой обеспечивается соблюдение этого принципа и контроль процесса производства в SAP-системе. В соответствии с этим сценарием благодаря активация регистра материалов с несколькими валютами или оценками можно получать информацию о количестве и стоимости по каждой логистической операции в стоимостном потоке материалов с помощью различных ракурсов оценки (например, правового ракурса, ракурса концерна и ракурса места возникновения прибыли) в реальном времени. На основе этой информации на предприятии осуществляется управление выбором расчетных цен, учет внутренней выручки и прибыльности отдельных бизнес-единиц или центров возникновения прибыли и параллельное управление финансовой информацией согласно требованиям к консолидации концерна и отчетности.

Если регистр материалов не активирован, то отслеживание стоимостного потока материала выполняется SAP-системой в рамках правовой оценки. Ракурс бухгалтерского учета для основных записей материалов содержит стоимость запаса в одной валюте по умолчанию (валюте балансовой единицы), а видом оценки по умолчанию для SAP-системы является правовая оценка. В этом случае в конце периода потребуется создавать необходимые записи оценки для целей внутренней управленческой отчетности с помощью финансового перерасчета.

Первым шагом к пониманию структуры регистра материалов с параллельной оценкой является подробный анализ четырех ключевых областей:

1. Что представляет собой управление стоимостью запаса в параллельной валюте и с параллельной оценкой, и как такой подход влияет на остальные параметры настройки FI?
2. Какую комбинацию параметров настройки валютной оценки в регистре материалов следует установить для соблюдения имеющихся требований к оценке запасов и управленческой отчетности? Как эти параметры настройки связаны с настройкой, выполняемой в FI, CO и PCA (учете по МВП)?
3. Если компании требуется регистр материалов с параллельной оценкой, то какие ключевые факторы ей следует учесть?
4. Если компания не планирует использовать регистр материалов, и управление будет осуществляться только в одной валюте или с одной оценкой, существует ли возможность просмотра калькуляции концерна и правовой калькуляции на основе трансфертной цены?

В настоящей статье приводится практическое описание и основные рекомендации организациям относительно перечисленных вопросов. Следует отметить, что многие из рассматриваемых в статье понятий достаточно сложны и их следует реализовывать с должным вниманием. В процессе изучения следует обратить внимание на ряд важных аспектов. Подробная информация приведена в выноске "Важные особенности". В следующих разделах будут раскрыты значение и важность ряда ключевых терминов, связанных с параллельной оценкой.